XMの税金・確定申告を総まとめ!押えておきたい7つのポイント

「XMで利益が出たけど確定申告は必要なの?」
「そもそも確定申告のやり方が分からない…」

XMの確定申告について、上記のような疑問をお持ちの方もいると思います。

特に、会社員の方は、年末調整で税金の納税手続きが完了してしまうので、確定申告そのものをしたことがないという方も多いでしょう。

そこで今回は、XMで利益が出た際に必要になる「確定申告」について徹底解説します。

XMにおいて確定申告が必要な人

XM確定申告

まず、XMでトレードしていて、確定申告の対象になる方の条件について確認しましょう。

フクロウ博士
フクロウ博士
XMで取引している方の中で、次の条件に該当する人は確定申告が必要です!
確定申告が必要な人
  • 給与所得者で、XMを含む給与以外の所得の合計が年間20万円以上ある方
  • 非給与所得者で、XMを含むすべての所得の合計が年間38万円以上ある方

個人事業主やフリーランスの方は、XMの取引をしていなくても総合課税の事業所得として確定申告が必要です。

また、年金生活者の場合、公的年金による収入が年間400万円以下で、公的年金以外の所得が20万円以下であれば確定申告の必要はありません。

フクロウ博士
フクロウ博士
ここでいう「所得」とは、収入から必要経費を差し引いて残ったお金のことです!

確定申告はいつまでに申告すればいいの?

XMによる利益以外でも上記に該当する所得がある場合は、確定申告が必要です。

ただし、確定申告の期間は決まっていて、前年1月1日~12月31日までの分を翌年の2月16日~3月15日の間に行います。

例えば、2019年に利益を得た場合、2020年の2月16日~3月15日の間に確定申告する必要があります。

ひなちゃん
ひなちゃん
万が一、確定申告の期間に間に合わなかった場合はどうなるの?
フクロウ博士
フクロウ博士
「期限後申告」として扱われ、罰則として納める税金の他に無申告加算税(最高20%)税延滞税(最高14.6%)などが課されるよ!

ただし、期限に遅れても以下の条件をすべて満たす場合は、無申告課税はかかりません。

  • 確定申告の期限後1ヵ月以内に自主的に申告していること
  • 確定申告の期限内(口座振替納付の手続きをした場合は期限後申告書を提出した日)に納税は済ませていること
  • 直近5年間に期限後申告がないこと

XMの利益を確定申告する際は何所得になる?

XM確定申告

FXの利益は、海外FXと国内FXで適用される税制度が異なり、次のように分類されます。

FXの税制度
  • 海外FXで得た利益は総合課税の雑所得
  • 国内FXで得た利益は申告分離課税の雑所得

したがって、XMで得た利益は総合課税の雑所得扱いになります。

仮に、XMと国内FXの両方をやっていて両方で利益が出た場合は、別々の区分で確定申告をする必要があり、それぞれの利益と損失を相殺することはできません。

ちなみに、XMと同じ雑所得である海外FX業者のトレードで得た利益は損益通算ができます。

さらに、XMのトレードで得た利益と同じ扱いになる総合課税の雑所得とも損益通算できます。

フクロウ博士
フクロウ博士
例えば、次のようなケースでは、損益通算して確定申告で課税対象となる所得は150万円となります!
  • XMで年間300万円の利益
  • 海外FX業者Aで50万円の損失
  • 仮想通過取引で100万円の損失

⇛【300万円-50万円-100万円=150万円】

また、XMのボーナスやキャッシュバックも確定申告が必要です。

これらの利益は次のように分類されます。

  • 出金できるボーナス(取引量に応じてもらえるボーナス)・キャッシュバック⇛雑所得
  • 出金できない、証拠金としてしか使えないボーナス(XM口座開設ボーナスなど)⇛一時所得
  • トレードコンテストの賞金⇛一時所得

なお、XM口座開設ボーナス・XM入金ボーナス・トレードコンテストなどの賞金は、年間で50万円を超えていなければ確定申告は不要です。

XM(総合課税)の税率と計算方法

XM確定申告

続いて、XMで得た所得に対して課せられる総合課税の税率や計算方法を見ていきましょう。

XM(総合課税)は累進課税なので、所得額が上がるにつれて税率も段階的に上がります。

フクロウ博士
フクロウ博士
詳しくは以下の表を参考にしてみてください!
所得金額税率の内訳控除額
195万円以下所得税5%+住民税10%0円
195万円超330万円以下所得税10%+住民税10%97,500円
330万円超695万円以下所得税20%+住民税10%427,500円
695万円超900万円以下所得税23%+住民税10%636,000円
900万円超1,800万円以下所得税33%+住民税10%1,536,000円
1,800万円超4,000万円以下所得税40%+住民税10%2,796,000円
4,000万円超所得税45%+住民税10%4,796,000円

XM(総合課税)の納税額の計算方法

XMの所得に対する税金の計算では、XMの利益だけでなく、給与や副業などの総合課税に該当するすべての所得を合算する必要があります。

具体的には、次のような手順を踏みます。

納税額の計算方法

①総合課税に該当する年間の個人収入金額を算出
②個人所得を算出【個人所得=年間の個人収入金額-必要経費】
③課税所得額を算出【課税所得額=個人所得-各種所得控除額(生命保険や国民年金など)】
④納税額を算出【納税額=(課税所得額✕税率)-控除額+特別復興所得額(※)】

※2013年~2037年までは、従来の納税額に追加で復興特別所得額2.1%が課せられます。

フクロウ博士
フクロウ博士
給与所得者と非給与所得者の場合に分けて、実際に計算してみましょう!
給与所得者の場合
  • 勤め先の給与:500万円(所得控除しない場合)
  • XMでの年間利益:400万円
  • 必要経費:30万円

STEP1.年間の個人収入金額

500万円(給与)+400万円(XMでの利益)=900万円

STEP2.個人所得を算出

900万円(年間の個人収入金額)-30万円(必要経費)=870万円

STEP3.課税所得額を算出

870万円(個人所得)-0円(各種所得控除額)=870万円(課税所得額)

STEP4.納税額を算出

870万円に課税される所得金額は「695万円超900万円以下」に該当するので、税率は33%、控除額は636,000円となり、納税額は以下の通りです。

870万円✕税率33%-636,000円=2,235,000円…①

復興特別所得税は(課税所得額×税率-控除額)✕2.1%なので、

2,235,000円(870万円✕税率33%-控除額)×2.1%=46,935…②

納税額=①-②=2,188,065円

会社員の場合、会社側の源泉徴収で給与から税金が天引きされるので、2,188,065円から会社の源泉徴収で納税している分を差し引いた金額が確定申告での納税額になります。

非給与所得者の場合
  • 勤め先の給与:0円
  • XMでの年間利益:400万円
  • アフィリエイトでの年間利益:100万円
  • 必要経費:50万円

STEP1.年間の個人収入金額

年間の個人収入金額は総合課税の雑所得を合算するので、400万円(XMでの年間利益)+100万円(アフィリエイトでの年間利益)=500万円

STEP2.個人所得を算出

500万円(年間の個人収入)-50万円(必要経費)=450万円

STEP3.課税所得額を算出

450万円(個人所得)-0円(各種所得控除額)=450万円(課税所得額)

STEP4.納税額を算出

450万円に課税される所得金額は「330万円超695万円以下」に該当するので、税率は30%、控除額は427,500円となり、納税額は次の通りです。

450万円✕税率30%-427,500円(控除額)=922,500円…①

復興特別所得税を計算すると、

922,500円✕2.1%=19,373円…②

納税額=①-②=903,127円

XMの確定申告の必要書類

XM確定申告

確定申告書は手書きで提出する方法もありますが、パソコンで国税庁HPより作成する方法もあります。

フクロウ博士
フクロウ博士
こちらのほうが、面倒な税金の計算なども自動で行ってくれるので便利です!

それでは、確定申告の際に必要になる書類について詳しく見ていきましょう。

確定申告の際に必要な書類

  • 源泉徴収票(会社などに努めている方)
  • 各種控除を受けるために必要な証明書(社会保険料の控除証明・医療費の領収書・住宅ローン控除など)

特に、会社勤めの方は、XMの利益だけを申告するのではなく、1年間でもらった給料などもすべて含めて確定申告する必要があるので、必ず源泉徴収票を用意しましょう。

確定申告の際に用意したほうがいい書類

  • XMの年間の取引収支を証明するもの(XMの年間取引履歴書)
  • XM取引に関する経費の領収書

これらの書類は、添付が義務付けられているものではありませんが、XMなどの海外FXの利益に関しては、後で税務署から詳細な問い合わせがあることも多いです。

フクロウ博士
フクロウ博士
「所得の申告額の根拠」として、XMの年間取引履歴を添付することで、申告をスムーズに終わらせることが可能です!

また、確定申告では、利益から経費を差し引いた金額が課税の対象になるので、XM取引でかかった経費に関する領収書なども重要になります。

確定申告する際にXM取引の必要経費として認められるものは、主に次の通りです。

  • XMで取引するためのパソコンやモニターの購入費
  • XMについての教材費
  • ECN口座の取引手数料(XMのZERO口座)など
フクロウ博士
フクロウ博士
これらが経費として認められるには領収書が必要になるので必ず保管しておきましょう!

XMの年間取引履歴書の取得方法

XM確定申告

先ほどの解説で、XMの年間取引履歴書について軽く触れましたが、ここでは「XMの年間取引履歴書」の取得方法について解説します。

フクロウ博士
フクロウ博士
XMの年間取引履歴書は、MT4/MT5からダウンロードすることができます!

XMの年間取引履歴書を取得する流れは次の通りです。

手順① MT4にログイン

まず、MT4にログインして、MT4の一番下に表示されている「ターミナル」から「口座履歴」をクリックしましょう。

手順② カスタム設定を選択

口座履歴にはあなたが1年間に取引したデータが保管されているので、「口座履歴」を右クリックして「期間のカスタム設定」を選択してください。

手順③ 昨年1年間の期間を設定

期間のカスタム設定で昨年1年間の期間を設定し、「OK」をクリックしましょう。

※2020年の確定申告の場合だと、抽出する履歴の期間は2019年1月1日から2019年12月31日です。

手順④ レポートを保存

口座履歴に抽出した期間のXMでの取引履歴が表示されます。

間違いなければ、「右クリック」→「レポートの保存」をクリックしましょう。

フクロウ博士
フクロウ博士
これで、XMの年間取引履歴のダウンロードは完了です!

生成した年間取引履歴のファイルを開くと、対象期間のXMでの取引履歴が表示され、一番下部にあるサマリーの、「Closed Trade P/L」が当該年度のXMの確定損益総額になります。

複数の海外口座を持っている方は、口座ごとに年間取引履歴を抽出し、Closed Trade P/Lを合算して、確定申告が必要かどうか確認しましょう。

なお、確定申告書作成時に、どこから所得があったのか「名称」と「住所」を記入する必要がありますが、XMからの所得は次のように記入します。

  • 名称:Tradexfin Limited
  • 住所:F20, 1st floor,Eden Plaza,Eden Island, Seychelles

また、XMの取引口座が円口座以外の場合、取引によって生じた損益を日本円に換算して確定申告する必要があります。

どのタイミングでレート換算するかは、国税庁が次のように通達しています。

外貨建取引の換算の規定に基づく円換算は、その取引を計上すべき日における対顧客直物電信売相場(TTS)と対顧客直物電信買相場(TTM)の仲値による。

国税庁のホームページ
フクロウ博士
フクロウ博士
つまり、取引を行った日の為替レートで換算するのが原則です!

XMの確定申告の流れ【webから行う方法】

XM確定申告

最後に、確定申告の実際の流れをみていきましょう。

ここでは、webから確定申告する方法をご紹介します。

フクロウ博士
フクロウ博士
WEBでの確定申告の流れは次のとおりです!
確定申告の流れ
  1. 書類作成の準備
  2. 収入金額・所得金額の入力
  3. 給与所得者は給与所得を入力する
  4. 所得控除の入力
  5. 税額控除・その他の項目の入力
  6. 計算結果確認
  7. 住民税等の入力
  8. 個人情報の入力
  9. 印刷・書類提出

手順① 書類作成の準備

国税庁の公式HPの確定申告書等作成コーナーより「作成開始」をクリックします。

確定申告手順
フクロウ博士
フクロウ博士
「e-Tax」か「書面提出」を選択できます!
確定申告手順

e-Taxではネット完結で確定申告でき、添付書類の省略やネット銀行から税金を支払うことができますが、あらかじめ電子証明書を発行したり、パソコンにICカードリーダライダをインストール必要があります。

一方、書面提出はネットで情報を入力したものを印刷して税務署に郵送する方法です。

内容は同じなので、ここでは書面提出で行う方法を紹介します。

利用しているパソコンの推奨環境、プリントサービスの案内、利用規約などを確認したら、「利用規約に同意して次へ」をクリックします。

確定申告手順

作成する申告書の画面に移行し、「▼」をクリックし、表示される申告書の種類のうち「所得税」をクリックします。

確定申告手順

以下の画面が表示されるので、「左記以外の所得がある方」の「作成開始」をクリックします。

確定申告手順

「申告の種類」を選択し、「生年月日(必須)」「入力フォーム」などを選択して「入力終了(次へ)」をクリックします。

  • 申告の種類:税務署より青色申請の承認を受けている方はチェックを入れます
  • 申告される方の生年月日:ご自分の生年月日
  • 所得・所得控除等の入力フォームについて:申告書の様式をイメージした画面で作成したい方はチェックを入れます

手順② 収入金額・所得金額の入力

XMでの所得を入力します。

XMは総合課税の雑所得の区分になるので、雑所得のその他の「入力する」をクリックします。

確定申告手順

次に、雑(その他)所得で、上記以外の「入力する」をクリックします。

確定申告手順

個人年金以外の雑所得の画面に移行するので、各項目に入力して「入力終了」をクリックします。

  • 種目:例 証拠金取引
  • 名称:例 Tradexfin Limited(XMの業者名)
  • 場所:例 Eden Island, Seychelles(XMの住所)
  • 収入金額:例 1,000,000円(XMの1年間の収入)
  • 必要経費:例 200,000円(XMで1年間にかかった経費)
フクロウ博士
フクロウ博士
XM以外の海外FX業者を利用しているなら、その数だけ都度入力してください!

先ほど入力した金額が正しく反映されていることを確認したら、「入力終了(次へ)」をクリックします。

確定申告手順

収入金額の画面に戻るので、「雑所得の金額」と「合計の金額」を確認して間違いなければ「入力終了」をクリックします。

確定申告手順

雑所得の欄には、収入金額から必要経費が引かれた金額が表示され、合計には給与所得と雑所得の合計が表示されます。

以上で、XMの所得に関する入力は終わりです。

手順③ 給与所得者は給与所得を入力する

続いて、給与所得者は給与や各種控除の入力をしていきます。

フクロウ博士
フクロウ博士
入力は会社からもらった源泉徴収票を見ながら行います!

総合課税の給与所得の「入力する」をクリックします。

確定申告手順

以下の画面が表示されるので、源泉徴収票に記載されている通りに入力項目を埋めていきます。

確定申告手順
入力項目

①支払金額:1年間に支払われた給与の合計額
②源泉徴収税額:源泉徴収で収めた所得税額
③(源泉)控除対象配偶者の有無等:「有」または「従有」に印がある場合は選択
④配偶者(特別)控除の額:金額の記載がある場合はチェック
⑤控除対象扶養親族の数:人数の記載がある場合はチェック
⑥16歳未満扶養親族の数:人数の記載がある場合はチェック
⑦配偶者の合計所得:配偶者の合計所得額
⑧障害者の数:人数の記載がある場合は後の「配偶者控除」「扶養控除」から入力

源泉徴収票に記載されている通りに該当する項目に金額等を入力し、「入力終了」をクリックします。

以下の画面が表示されるので、源泉徴収帳に記載されている通りに該当する項目に金額等を入力し、「入力終了」をクリックします。

確定申告手順
入力項目

⑨社会保険料等の金額:記載があれば社会保険料の金額
⑩生命保険料の控除額:記載があれば生命保険料の控除額
⑪新生命保険料の金額:記載があれば新生命保険料の金額
⑫旧生命保険料の金額:記載があれば旧生命保険料の金額
⑬介護医療保険料の金額:記載があれば介護医療保険料の金額
⑭新個人年金保険料の金額:記載があれば新個人年金保険料の金額
⑮旧個人年金保険料の金額:記載があれば旧個人年金保険料の金額

以下の画面が表示されるので、源泉徴収票に記載されている通りに該当する項目に金額等を入力し、「入力終了」をクリックします。

確定申告手順
入力項目

⑯住宅借入金等特別控除の額:記載があれば住宅借入金等特別控除の額
⑰住宅借入金等特別控除の額の内訳:記載があれば住宅借入金等特別控除の額

フクロウ博士
フクロウ博士
源泉徴収票の⑯および⑰欄に記載がない場合は「源泉徴収票の⑯及び⑰欄のいずれも記載がない」にチェックを入れましょう!

以下の画面が表示されるので、源泉徴収票に記載されている通りに該当する項目の金額等を入力し、「入力終了」をクリックします。

確定申告手順
入力項目

⑱自身保険料の控除額:記載があれば地震保険料の控除額
⑲国民年金保険料等の金額:記載があれば国民年金保険料等の金額
⑳旧長期損害保険料の金額:記載があれば旧長期損害保険料の金額
㉑本人が障害者:該当する場合は選択
㉒寡婦・寡夫:記載があればチェック
㉓勤労学生:勤労学生の記載があればチェック
㉔支払者:支払者の記載があれば住所または所在地、氏名または名称を入力

以下の内容確認画面に移行します。

確定申告手順

「支払金額」「源泉徴収税額」が自動で計算されるので、金額が反映されていることを確認して「次へ」をクリックします。

「収入金額・所得金額の入力」に移るので、金額が正しく反映されているかを確認して「入力終了」をクリックします。

確定申告手順

以上で給与所得の入力は完了です。

手順④ 所得控除の入力

「所得控除の入力」画面に移行するので、各所得控除額を確認して「入力終了」をクリックします。

確定申告手順
フクロウ博士
フクロウ博士
記載漏れがある場合は「入力する」をクリックして入力しましょう!

手順⑤ 税額控除・その他の項目の入力

「税額控除・その他の項目」画面に移るので、入力漏れがないか確認し、「入力終了」をクリックします。

確定申告手順

手順⑥ 計算結果確認

「計算結果確認」に移行します。

これまでに入力した内容の計算結果が表示されているので、納税額を確認して「次へ」をクリックします。

確定申告手順

手順⑦ 住民税等の入力

住民税・事業税に関する入力を行う場合は、「住民税・事業税に関する事項」をクリックし、なければ「次へ」をクリックします。

確定申告手順

住民税・事業税に関する事項では、下記の項目を入力します。

  • 給与・公的年金等以外の所得がある方
  • 16歳未満の扶養親族がいる方
  • 別居の控除対象配偶者・控除対象扶養親族・事業専従者のいる方
  • 配当所得等がある方
  • 株式等譲渡所得割額控除額がある方
  • 事業所得や不動産所得がある方

手順⑧ 個人情報の入力

個人情報を入力していきます。

住所・氏名や電話番号、納税地やマイナンバーなどを間違いがないように慎重に入力しましょう。

確定申告手順

すべての項目を入力し終えたら「申請書作成終了」をクリックします。

手順⑨ 印刷・書類提出

申請書作成が終了したら、印刷する帳簿を選択して「帳簿表示・印刷」をクリックして、内容を再度確認し、問題がなければ印刷します。

すべての書類が整ったら、管轄の税務署に郵送します。

なお、確定申告に利用した書類、及び、XM取引に使用した経費の領収書等は必ず保管しましょう。

フクロウ博士
フクロウ博士
保管期間は白色申告の場合5年、青色申告の場合は7年です!

まとめ

XMで収益を得たら必ず確定申告をしましょう。

課税対象となる所得があるのに申告しなかった場合は、脱税となり追徴課税などが発生します。

フクロウ博士
フクロウ博士
悪質な脱税とみなされれば罰金や逮捕などの懲罰もあるので注意が必要です!

確定申告について、自分で申告するのに不安がある場合などは、税理士などの専門家に相談するのもおすすめです。